个人所得税计算
按累计预扣法逐月算工资个税，对比年终奖两种计税方式与临界点
收入与扣除（单位：元）
起征点按每月 5000 元（全年 6 万元）计算，采用个税累计预扣法逐月核算；专项附加扣除可在 3 岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人之间自行加总。
工具介绍
同样是月薪一万五，年初到手多、年末到手少——这是累计预扣法的固有结果。本工具把这套算法完整摊开：
- 逐月预扣明细：12 个月分别列出累计收入、累计应纳税所得额、适用税率、当月个税与当月到手
- 三项扣除自动套用：每月 5000 元基本减除、五险一金个人部分、专项附加扣除按月累加
- 年终奖双轨对比：同时算出「单独计税」与「并入综合所得」两种税额，直接标注哪种更省税、差多少
- 临界点陷阱提示：年终奖落在跳档区间时给出具体建议金额，说明多发一元反而到手更少的情形
- 全年总账与税负率：全年个税、五险一金、到手总额、平均月到手与综合税负率一次列出
- 公式代入过程：年应纳税所得额、适用税率、速算扣除数的代入式全部展开，便于与工资条核对
使用场景
- 拿到offer后按税前薪资估算实际到手
- 年终奖发放前选择更划算的计税方式
- 填报专项附加扣除前后对比税额变化
- 年度汇算前自查是补税还是退税
- 自由职业或双份收入者合并测算税负
综合所得年度税率表
| 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 36,000 元 | 3% | 0 |
| 36,000 – 144,000 元 | 10% | 2,520 |
| 144,000 – 300,000 元 | 20% | 16,920 |
| 300,000 – 420,000 元 | 25% | 31,920 |
| 420,000 – 660,000 元 | 30% | 52,920 |
| 660,000 – 960,000 元 | 35% | 85,920 |
| 超过 960,000 元 | 45% | 181,920 |
常见问题
- 为什么 12 月扣税比 1 月多？累计预扣法下，随着累计应纳税所得额爬升并跨过 36000、144000 等档位，适用税率逐级抬高，因此同样的月薪越到年底扣税越多
- 专项附加扣除该填多少？把你已填报的项目按月相加即可，例如子女教育每人 2000 元、住房贷款利息 1000 元、赡养老人最高 3000 元，不确定时按实际填报金额填写
- 单独计税和并入哪个更划算？中低收入且已把综合所得填满低税率档时，并入往往更省；税率档已较高时单独计税通常更优，本工具会直接给出两者的差额
- 结果能作为报税依据吗？本工具用于估算与理解规则，正式申报以个人所得税 APP 与主管税务机关计算结果为准
算完月供再算税负，可配合 房贷计算器 评估每月可支配现金；涉及面积、体积等单位换算请使用 单位换算工具。测算数据全部在浏览器本地处理，不会上传服务器。