個人所得稅計算
依累計預扣法逐月計算薪資所得稅，比較年終獎金兩種計稅方式與臨界點
收入与扣除（单位：元）
起征点按每月 5000 元（全年 6 万元）计算，采用个税累计预扣法逐月核算；专项附加扣除可在 3 岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人之间自行加总。
工具介紹
同樣是月薪一萬五，年初實領多、年末實領少，這是累計預扣法的必然結果。本工具把這套演算法完整攤開：
- 逐月預扣明細：12 個月分別列出累計收入、累計應納稅所得額、適用稅率、當月稅額與當月實領
- 三項扣除自動套用：每月 5000 元基本減除、五險一金個人負擔部分、專項附加扣除按月累加
- 年終獎金雙軌對比：同時算出「單獨計稅」與「併入綜合所得」兩種稅額，直接標註哪種更省稅、差多少
- 臨界點陷阱提示：年終獎金落在跳檔區間時給出具體建議金額，說明多發一元反而實領更少的情形
- 全年總帳與稅負率：全年所得稅、五險一金、實領總額、平均月實領與綜合稅負率一次列出
- 公式代入過程：年應納稅所得額、適用稅率、速算扣除數的代入式全部展開，便於與薪資單核對
使用情境
- 拿到錄取通知後，依税前薪資估算實際實領
- 年終獎金發放前選擇較划算的計稅方式
- 申報專項附加扣除前後對比稅額變化
- 年度結算申報前自查是補稅還是退稅
- 自由業或雙份收入者合併測算稅負
綜合所得年度稅率表
| 全年應納稅所得額 | 稅率 | 速算扣除數 |
|---|---|---|
| 不超過 36,000 元 | 3% | 0 |
| 36,000 至 144,000 元 | 10% | 2,520 |
| 144,000 至 300,000 元 | 20% | 16,920 |
| 300,000 至 420,000 元 | 25% | 31,920 |
| 420,000 至 660,000 元 | 30% | 52,920 |
| 660,000 至 960,000 元 | 35% | 85,920 |
| 超過 960,000 元 | 45% | 181,920 |
常見問題
- 為什麼 12 月扣稅比 1 月多？累計預扣法下，隨著累計應納稅所得額攀升並跨過 36000、144000 等門檻，適用稅率逐級抬高，因此同樣的月薪越到年底扣稅越多
- 專項附加扣除該填多少？把你已申報的項目按月相加即可，例如子女教育每人 2000 元、住房貸款利息 1000 元、贍養老人最高 3000 元，不確定時按實際申報金額填寫
- 單獨計稅和併入哪個更划算？中低收入且已把綜合所得填滿低稅率級距時，併入往往更省；稅率級距已較高時單獨計稅通常更優，本工具會直接給出兩者差額
- 結果能作為報稅依據嗎？本工具用於估算與理解規則，正式申報以個人所得稅 APP 與主管稅務機關計算結果為準